Минфин обновил правила ведения Реестра плательщиков НДС.
Об этом сообщает Независимый регион
Что именно теперь фиксируется в Реестре, какие данные видит налоговая, нужно ли плательщикам НДС подавать дополнительную информацию и что это означает для бизнеса — разбираемся подробно.
Вопрос, какую именно информацию о бизнесе видит налоговая, для плательщиков НДС далеко не теоретический.
Ведь Реестр плательщиков налога на добавленную стоимость — это не просто перечень компаний и ФЛП, имеющих статус плательщика НДС.
После изменений, утвержденных приказом Минфина от 03.09.2024 № 424, правила наполнения Реестра были уточнены.
Документ зарегистрирован в Минюсте за № 1409/42754, а впоследствии в него внесли технические изменения приказом № 465 от 25.09.2024. Действующая редакция Положения о регистрации плательщиков НДС учитывает эти изменения.
Важно: речь не идет о том, что налоговая внезапно получила доступ ко всем операциям компании. Изменения касаются прежде всего того, какие данные формально включаются в Реестр плательщиков НДС и как ГНС их администрирует.
Что изменил Минфин
Одно из ключевых уточнений касается перечня данных, которые включаются в Реестр плательщиков НДС.
В Положении прямо предусмотрено, что Реестр ведется ГНС в электронной форме, а Государственная налоговая служба является его держателем и администратором.
Контролирующие органы должны обеспечивать достоверность данных, их защиту, обновление, архивирование и восстановление.
Какие данные попадают в Реестр
Условно всю информацию можно разделить на несколько групп:
| Вид информации | Что именно содержится |
|---|---|
| Идентификационные данные | ИНН, код ЕГРПОУ, учетный номер, РНОКПП, название юридического лица или ФИО ФЛП |
| Регистрационные данные | информация о регистрации, перерегистрации и аннулировании регистрации плательщиком НДС |
| Количественные данные | общие суммы операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно разделу V НКУ и указываемых в регистрационных заявлениях |
| Другие данные | информация, предусмотренная формами документов, установленными Положением |
Одним из наиболее интересных моментов изменений являются именно количественные показатели.
Минфин прямо определил, что в Реестр включаются данные об общих суммах налогооблагаемых операций, которые указываются в регистрационных заявлениях.
Иными словами, регистрация плательщиком НДС оставляет в информационной системе не только сам факт получения НДС-статуса, но и определенный количественный показатель, на основании которого осуществляется регистрация.
Что именно налоговая будет знать о плательщике НДС
Если упростить юридический язык Положения, ГНС получает информацию сразу о нескольких важных вещах.
1. Кто именно является плательщиком НДС
В Реестре идентифицируется плательщик:
- юридическое лицо;
- физическое лицо — предприниматель;
- другое лицо, которое в соответствии с законодательством имеет статус плательщика НДС.
Для юридического лица фиксируется, в частности, наименование и соответствующие идентификационные номера.
Для ФЛП — ФИО и налоговые идентификаторы.
2. Когда произошла регистрация
ГНС видит регистрационные сведения, в частности информацию о:
- дате регистрации плательщиком НДС;
- перерегистрации;
- аннулировании регистрации;
- соответствующих изменениях статуса плательщика.
То есть история НДС-статуса не ограничивается простой отметкой «плательщик/не плательщик».
3. Какие объемы налогооблагаемых операций были указаны при регистрации
Это один из главных моментов, на который бизнесу стоит обратить внимание.
Положение предусматривает включение в Реестр данных об общих суммах операций по поставке товаров и услуг, подлежащих налогообложению согласно разделу V Налогового кодекса и указанных в регистрационных заявлениях.
Поэтому при работе с документами по НДС стоит внимательно проверять цифры, которые подаются в налоговую.
Видит ли налоговая всю бухгалтерию через Реестр НДС
Нет.
Это принципиально важно.
Сам Реестр плательщиков НДС не является полной базой бухгалтерского учета предприятия.
Наличие в нем определенных данных не означает, что в Реестре хранится вся информация о каждой накладной, платеже или договоре предприятия.
Информация о хозяйственных операциях поступает в ГНС также из других источников — в частности, через налоговую отчетность, ЕРНН и другие информационные системы.
Поэтому правильнее говорить так:
Реестр плательщиков НДС — это лишь один из элементов большой информационной системы налоговой, а не «полная бухгалтерская база» бизнеса.
А что с данными директора и бухгалтера
Здесь есть важный нюанс, который легко пропустить.
В Положении указано, что справочные данные о руководителе и лице, ответственном за ведение бухгалтерского и/или налогового учета юридического лица, не включаются непосредственно в Реестр как отдельные данные Реестра.
При этом эти сведения указываются в регистрационном заявлении, а электронная копия заявления хранится.
При рассмотрении документов информация сверяется с соответствующими сведениями налоговых информационных систем.
Поэтому важно различать
| Информация | Что происходит |
| Данные о плательщике НДС | Включаются в Реестр |
| Данные о регистрации/перерегистрации/аннулировании | Включаются в Реестр |
| Общие суммы налогооблагаемых операций из регистрационных заявлений | Включаются в Реестр |
| ФИО и РНОКПП руководителя | Указываются в заявлении, но не включаются в Реестр как отдельные реестровые данные |
| Данные лица, ответственного за учет | Аналогично — хранятся в электронной копии заявления и проверяются |
Нужно ли подавать новое заявление всем плательщикам НДС
Нет.
Изменения в Положении не означают, что каждое предприятие должно заново проходить регистрацию плательщиком НДС или массово подавать новые заявления.
Положение устанавливает отдельные правила для регистрации, перерегистрации и аннулирования НДС-статуса.
Если изменяются данные плательщика НДС, которые являются основанием для перерегистрации, соответствующая процедура проводится в установленном порядке.
Что это означает для ФЛП и компаний на практике
Для обычного плательщика НДС главный вывод достаточно простой: изменения не создают новый ежедневный отчет о каждой операции только из-за самого факта ведения Реестра плательщиков НДС.
Однако они подчеркивают другую тенденцию — налоговое администрирование все больше переходит к электронной обработке и сопоставлению данных.
Для бизнеса это означает необходимость следить за согласованностью информации:
- в ЕГР;
- в налоговых реестрах;
- в регистрационных заявлениях;
- в налоговой отчетности;
- в документах, подтверждающих хозяйственные операции.
Чем больше данных налоговая может автоматически сопоставить, тем меньше работает принцип «в разных документах написали по-разному — ничего страшного».
Почему это важно именно сейчас
Отдельно стоит не путать эти изменения с другой большой темой — возможным расширением круга плательщиков НДС среди плательщиков единого налога.
Минфин ранее публиковал предложения по изменению правил налогообложения субъектов упрощенной системы.
В рамках договоренностей Украины с МВФ предусматривалось введение с 1 января 2027 года обязательной регистрации плательщиками НДС для отдельных плательщиков упрощенной системы, которые превышают установленный оборот.
В документах МВФ фигурировал порог, который планировалось увеличить, но не выше 4 млн грн.
В то же время по состоянию на август 2026 года этот вопрос не следует подавать как уже действующее правило для всех ФЛП.
Минфин продолжает работу над налоговыми изменениями, а конкретные параметры реформы могут измениться.
Поэтому важно разделять две разные новости:
- Изменения в Положении о Реестре плательщиков НДС — уже действуют и касаются администрирования информации о плательщиках НДС.
- Возможная реформа НДС для упрощенной системы — отдельный вопрос, параметры которого зависят от окончательного законодательного решения.
После изменений Минфина бизнесу стоит обратить внимание не столько на сам факт существования Реестра, сколько на качество информации, которая попадает в государственные информационные системы.
Тем временем читайте, почему репутация компании влияет на прибыль.
